משקיעים רבים בשוק ההון הישראלי אינם מודעים לכך שהחוק מאפשר להם לקבל החזר מס משוק ההון במספר מקרים. בין אם חווית הפסדים בהשקעותיך, שולם מס ביתר(תשלום מס גבוה מהנצרך), או פשוט לא ניצלת את כל הזכויות המגיעות לך – ייתכן שמגיע לך החזר כספי משמעותי מרשויות המס. החזרי מס משוק ההון רלוונטיים לכל מי שסוחר בניירות ערך, מניות, אגרות חוב או משקיע בקרנות נאמנות. חשוב לדעת שניתן לקזז הפסדים כנגד רווחים ובכך להקטין את חבות המס, גם רטרואקטיבית. במדריך זה נסביר את כל מה שצריך לדעת על החזרי מס משוק ההון, נבחן את המקרים בהם זכאים להחזר, ונפרט את התהליך המדויק להגשת הבקשה.

מהו החזר מס משוק ההון?

החזר מס משוק ההון הוא תהליך במסגרתו מחזירות רשויות המס למשקיעים כספים ששולמו ביתר או שהמשקיע זכאי להם בהתאם לחוקי המס בישראל. על פי חוק מיסוי רווחי הון בישראל, רווחים משוק ההון ממוסים בשיעור של 25% עבור רוב המשקיעים (ו-30% למשקיעים בעלי הכנסות גבוהות במיוחד – “מס יסף”). מס זה מנוכה באופן אוטומטי על ידי המוסדות הפיננסיים בכל פעולת מכירה של ניירות ערך שהניבה רווח.

עם זאת, ישנם מקרים רבים בהם נוצר מצב של תשלום מס ביתר, בעיקר כאשר מדובר במשקיע שחווה גם הפסדים בהשקעותיו. החוק הישראלי מאפשר קיזוז הפסדי הון כנגד רווחי הון, מה שמפחית את חבות המס הכוללת. במקרים בהם המס נוכה במקור מבלי להתחשב בהפסדים שנצברו, נוצרת זכאות להחזר מס.

סוגי ניירות הערך הרלוונטיים להחזר מס כוללים: מניות, אגרות חוב (ממשלתיות וקונצרניות), קרנות נאמנות, אופציות, חוזים עתידיים ועסקאות במטבע חוץ. החקיקה הישראלית מחשיבה את כולם כ”נכסי הון” לצורכי מס, למרות שישנם הבדלים מסוימים באופן המיסוי בין הסוגים השונים.

מתי אפשר לקבל החזר מס משוק ההון?

הפסדים בשוק ההון וקיזוזם

הסיבה המרכזית והנפוצה ביותר לזכאות להחזר מס היא קיזוז הפסדי הון כנגד רווחי הון. כאשר משקיע מוכר נייר ערך ברווח, הבנק או הברוקר מנכים מס במקור בשיעור של 25%. אולם אם באותה שנת מס או בשנים הבאות המשקיע מוכר ניירות ערך בהפסד, הוא זכאי לקזז הפסדים אלה כנגד הרווחים ולקבל בחזרה חלק מהמס ששולם.

על פי החוק בישראל, ניתן לקזז הפסדי הון גם כנגד רווחי הון שנצברו בשנים הבאות ללא הגבלת זמן. כלומר, הפסד שנוצר בשנת 2020 יכול להיות מקוזז כנגד רווח שייווצר בשנת 2025 או בכל שנה עתידית אחרת. זוהי זכות חשובה שרבים מהמשקיעים אינם מודעים לה.

מיסוי יתר והחזרים

מקרה נוסף של זכאות להחזר מס משוק ההון הוא כאשר חל מיסוי יתר על עסקאותיך. לדוגמה, אם רכשת נייר ערך במטבע זר, ייתכן שלא נלקח בחשבון הפרשי שער שליליים בעת חישוב הרווח. כמו כן, ישנם מקרים בהם עמלות מסוימות יכולות להיות מוכרות לצורכי מס אך לא הובאו בחשבון בניכוי המס במקור.

טעויות נפוצות נוספות כוללות אי-התחשבות במדד המחירים לצרכן (עבור ניירות ערך שנרכשו לפני 2012), אי-הכרה בהוצאות מימון הקשורות להשקעות, וחוסר התאמה בין מספר מוסדות פיננסיים שבהם המשקיע פעיל. בכל המקרים הללו, הגשת דוח להחזר מס משוק ההון יכולה להשיב כספים רבים.

סוגי השקעות הזכאיות להחזרי מס

החזר מס משוק ההון רלוונטי למגוון רחב של מכשירי השקעה. להלן פירוט הסוגים העיקריים:

מניות – רווח הון ממכירת מניות (הן בבורסה הישראלית והן בבורסות זרות) ממוסה בשיעור של 25%. הפסדים ממכירת מניות ניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון אחרים וגם כנגד דיבידנדים שהתקבלו מהשקעות אחרות.

אגרות חוב – הרווחים מאגרות חוב ממוסים גם הם ב-25%, אולם ישנם מקרים מיוחדים (בעיקר באג”ח שנרכשו לפני 2006) בהם חלים שיעורי מס שונים על חלקים שונים של הרווח (ריבית, הפרשי הצמדה ורווח הון).

קרנות נאמנות – המיסוי משתנה בהתאם לסוג הקרן. קרנות מנייתיות וקרנות מעורבות ממוסות ב-25%, בעוד שקרנות אג”ח ופקדונות עשויות להיות ממוסות בשיעורים שונים.

עסקאות מט”ח ונגזרים – רווחים מעסקאות במטבע זר ובמכשירים נגזרים (כמו אופציות וחוזים עתידיים) ממוסים גם הם ב-25%, עם כללי קיזוז ספציפיים.

לגבי השקעות בחו”ל, חשוב לציין שהסכמי מס בינלאומיים עשויים להשפיע על שיעור המס הסופי, ובמקרים מסוימים ניתן לקבל זיכוי בגין מס ששולם במדינה זרה – מה שמחזק את הצורך בבדיקת הזכאות להחזר מס משוק ההון.

החזר מס משוק ההון- בדיקה בווינטקס אונליין

תהליך ההגשה להחזר מס משוק ההון

המסמכים הנדרשים

לצורך הגשת בקשה להחזר מס משוק ההון, יש להצטייד במסמכים הבאים:

  • אישור שנתי על רווחים והפסדים מניירות ערך מכל המוסדות הפיננסיים בהם יש לך חשבון השקעות (טופס 867)
  • אישור על ניכוי מס במקור מרווחי הון (טופס 867ג’)
  • אישור שנתי על הכנסות מריבית, דיבידנדים והכנסות פיננסיות אחרות (טופס 867א’)
  • תלושי שכר ו/או טופס 106 לשנה הרלוונטית (אם מגישים כחלק מדוח שנתי כולל)
  • אסמכתאות לגבי הפסדים מועברים משנים קודמות, אם ישנם כאלה

אופן ההגשה

ישנן מספר אפשרויות להגשת בקשה להחזר מס משוק ההון:

הגשה עצמאית – ניתן להגיש דוח מס שנתי (טופס 1301) בעצמך, כולל נספח רווח הון (טופס 1322) המפרט את כל עסקאות ניירות הערך. זו האופציה החסכונית ביותר, אך היא מורכבת ודורשת הבנה מעמיקה בחוקי המס.

הגשה באמצעות מייצג – רואה חשבון או יועץ מס יכולים להכין ולהגיש את הדוח עבורך. אפשרות זו כרוכה בתשלום שכר טרחה, אך מפחיתה משמעותית את הסיכון לטעויות ועשויה למקסם את ההחזר.

הגשה דיגיטלית – כיום ישנן פלטפורמות דיגיטליות, כגון Wintax, המאפשרות לבצע את התהליך באופן מקוון תוך ליווי מקצועי. שיטה זו משלבת את היתרונות של שתי האפשרויות הקודמות – עלות נמוכה יחסית ומקצועיות גבוהה.

זמן הטיפול בבקשה להחזר מס משוק ההון נע בדרך כלל בין 3 ל-6 חודשים מרגע ההגשה, כאשר ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שפרטיו נמסרו בעת הגשת הבקשה.

שאלות נפוצות על החזר מס משוק ההון

עד כמה שנים אחורה ניתן לדרוש החזר מס?
ניתן לדרוש החזר מס עד 6 שנים אחורה (לא כולל השנה הנוכחית). כלומר, בשנת 2023 ניתן להגיש דוחות עבור השנים 2017-2022.

האם ניתן לקזז הפסדים משנים קודמות?
כן, הפסדי הון שלא קוזזו בשנה בה נוצרו ניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון בשנים הבאות ללא הגבלת זמן. אולם, לא ניתן לקזז הפסדים לאחור – כלומר, הפסד שנוצר השנה אינו יכול לקזז רווח משנה שעברה.

האם כדאי להגיש דוח גם אם יש לי רק הפסדים השנה?
כן, מומלץ להגיש דוח גם בשנים בהן יש רק הפסדים, כדי לתעד אותם רשמית ולשמור על הזכות לקזזם כנגד רווחים עתידיים. דיווח על הפסדים ללא דרישה להחזר מס כרוך בטפסים פשוטים יותר.

האם אפשר לקזז הפסדים מול כל סוגי ההכנסות?
לא. הפסדי הון ניתנים לקיזוז רק כנגד רווחי הון, דיבידנדים או ריבית מהשקעות פיננסיות. לא ניתן לקזזם כנגד הכנסות ממשכורת, למשל, או הכנסות מעסק.

היתרונות של קבלת סיוע מקצועי בהחזר מס משוק ההון

בעוד שתהליך הגשת בקשה להחזר מס משוק ההון אפשרי לביצוע עצמאי, ישנם יתרונות משמעותיים לקבלת סיוע מקצועי:

ראשית, חוקי המס בכלל וחוקי מיסוי שוק ההון בפרט הם מורכבים ומשתנים לעתים תכופות. מומחה מס מעודכן בשינויי החקיקה ומכיר את הפרצות והאפשרויות להטבות מס שאדם מן השורה עלול להחמיץ.

שנית, מערכת מס אוטומטית עשויה לזהות הזדמנויות למקסם את ההחזר באמצעות אסטרטגיות קיזוז מתקדמות. לדוגמה, ייתכן שכדאי לקזז הפסד מסוים כנגד סוג מסוים של רווח לפני שמקזזים אותו כנגד רווח אחר, על מנת למקסם את ההחזר הכולל.

שלישית, הגשת דוח באמצעות פלטפורמה דיגיטלית כמו Wintax מאפשרת לעקוב אחר סטטוס הבקשה בזמן אמת, לקבל התראות ועדכונים, ולטפל בבעיות שעולות באופן מהיר ויעיל. הגשה דיגיטלית גם מפחיתה משמעותית את הסיכון לטעויות אנוש שעלולות לעכב את הטיפול בבקשה או להוביל לדחייתה.

סיכום

החזר מס משוק ההון הוא זכות חשובה שעומדת לרשות כל משקיע בישראל. בין אם חווית הפסדים בהשקעותיך, שילמת מס ביתר או פשוט לא ניצלת את כל זכויותיך המיסויות – כדאי לבדוק את זכאותך להחזר. תהליך הבדיקה והגשת הבקשה אמנם דורש איסוף מסמכים והבנה מסוימת של חוקי המס, אך התגמול בצדו עשוי להיות משמעותי עבור כיסך.

בזמן שמערכת המיסוי אינה מזכה אותך באופן אוטומטי בכל ההחזרים המגיעים לך, האחריות לבדיקת הזכאות ולמימושה נמצאת בידיך. ניתן לעשות זאת עצמאית או בליווי מקצועי שעשוי למקסם את ההחזר ולפשט את התהליך. לא משנה באיזו דרך תבחר, הצעד הראשון הוא לבדוק את זכאותך להחזר מס משוק ההון – צעד שעשוי לחסוך לך אלפי שקלים.

בדקו את זכאותכם להחזר מס משוק ההון באמצעות הפלטפורמה הדיגיטלית של Wintax Online. בדיקת זכאות ראשונית אורכת רק מספר דקות, ותוכל לחסוך לכם אלפי שקלים. הניסיון והמומחיות שלנו בתחום החזרי מס יסייעו לכם לקבל את ההחזר המגיע לכם בצורה המהירה והיעילה ביותר, ללא צורך בהתרוצצויות ובירוקרטיה מיותרת.

כותב המאמר: צוות האתר

הצוות שלנו ב-WINTAX מורכב מיועצי מס מקצועיים ומסורים שסייעו לעשרות אלפי משקי בית בקבלת החזרי מס גבוהים ממס הכנסה. עם שנים של ניסיון וידע עמוק בתחום, הצוות שלנו מתמחה במיצוי כל הזכויות וההטבות על מנת להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. אנו גאים להציע שירות אישי, מקצועי ואמין.

25
שנות ניסיון
רשות המיסים המוסד לביטוח לאומי
מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי
מס’ מייצג
311191100
מייצגים מורשים במס הכנסה