רכישת רכב היא אחת ההוצאות המשמעותיות ביותר עבור רבים מאיתנו, ולכן חשוב לדעת שבמקרים מסוימים ניתן לקבל החזר מס על קניית רכב. הטבת מס זו עשויה להפחית משמעותית את העלות הכוללת של הרכישה ולחסוך לכם אלפי שקלים. האפשרות לקבלת החזר מס רלוונטית במיוחד לקבוצות מסוימות כגון בעלי מוגבלויות, נכי צה”ל, עצמאיים המשתמשים ברכב לצרכי עבודה ובמקרים נוספים.
סכומי ההחזר יכולים להגיע לעשרות אלפי שקלים, ובמקרים מסוימים אף לפטור מלא ממיסים שונים החלים על רכישת רכב. במאמר זה נסביר מי זכאי להחזר מס על קניית רכב, כיצד מתבצע התהליך, אילו מסמכים דרושים, וכיצד תוכלו למקסם את הסיכויים לקבלת ההחזר המגיע לכם.
קיימים מספר מצבים ונסיבות שבהם ניתן לקבל החזר מס או הטבות מס משמעותיות בעת רכישת רכב. חשוב להכיר את הקטגוריות השונות כדי לבדוק האם אתם נכללים באחת מהן:
רכב המשמש לצרכי עבודה: עצמאיים ובעלי עסקים יכולים לנכות חלק מהוצאות הרכב, כולל פחת על עלות הרכישה, במסגרת ההוצאות העסקיות. זה אינו החזר מס ישיר על הקנייה, אלא ניכוי הוצאות שמפחית את ההכנסה החייבת במס.
בעלי מוגבלויות: אנשים עם מוגבלות של 90% לפחות בגפיים התחתונות או נכות כללית של 100% עשויים להיות זכאים לפטור ממס קנייה ומכס ברכישת רכב, וכן להחזרי מע”מ.
נכי צה”ל: חיילים משוחררים עם אחוזי נכות מסוימים זכאים להטבות מס משמעותיות ברכישת רכב, כולל פטור ממס קנייה ומכס.
עולים חדשים: עולים חדשים זכאים לתקופה מוגבלת לפטור ממס או הנחה משמעותית ברכישת רכב, בהתאם לכללים שנקבעו על ידי משרד הקליטה ורשות המסים.
בכל אחד מהמקרים, קיימים תנאים ספציפיים שיש לעמוד בהם כדי להיות זכאי להחזר המס. חשוב לציין שכאשר מדובר בשכירים, בדרך כלל אין אפשרות לקבל החזר מס על רכישת רכב אלא אם הם נכללים באחת הקטגוריות המיוחדות שצוינו לעיל.
אנשים עם מוגבלויות עשויים להיות זכאים להחזר מס משמעותי בעת רכישת רכב, הכולל פטור ממס קנייה ומכס. הקריטריונים לזכאות הם:
מוגבלות בניידות: אנשים עם לפחות 90% נכות ברגליים או 100% נכות לפי קביעה רפואית של המוסד לביטוח לאומי.
מוגבלות ראייה: עיוורים או לקויי ראייה חמורים עם תעודת עיוור ממשרד הרווחה.
מוגבלות אחרת: במקרים מסוימים, אנשים עם מוגבלויות אחרות שמחייבות שימוש ברכב לצורך ניידות, לאחר אישור ועדה מיוחדת.
שיעורי ההחזר לבעלי מוגבלויות יכולים להגיע לפטור מלא ממס קנייה (שיכול להגיע לעשרות אחוזים ממחיר הרכב) ופטור ממכס על רכב מיובא. בנוסף, קיימת אפשרות להחזר מע”מ בתנאים מסוימים.
כדי להגיש בקשה להחזר מס כבעל מוגבלות, יש צורך בהגשת טפסים ייעודיים לרשות המסים, כולל אישורים רפואיים מהמוסד לביטוח לאומי או ממשרד הבריאות, תעודת זהות, רישיון נהיגה (של הנכה או של אדם הנוהג עבורו באופן קבוע), ואישור על רכישת הרכב.
חשוב לדעת שהפטור ממס על רכישת רכב לבעלי מוגבלויות ניתן אחת לארבע או חמש שנים, בהתאם לסוג המוגבלות והקריטריונים הרלוונטיים, וקיימת מגבלה על מכירת הרכב בתקופה זו ללא תשלום המס המלא.
לעצמאיים ובעלי עסקים יש אפשרות לנכות חלק מההוצאות הקשורות לרכב, כולל פחת על עלות הרכישה, מההכנסה החייבת במס. זהו למעשה “החזר מס” עקיף על קניית רכב, שכן הוא מקטין את ההכנסה החייבת ובכך מפחית את המס המשולם.
ניכוי הוצאות רכב לעצמאיים נעשה בשתי צורות עיקריות:
פחת: ניתן לנכות פחת שנתי על עלות הרכב, בשיעור של 15% בשנה הראשונה ו-20% בשנים שלאחר מכן (לרכב רגיל) או 25% לרכב מסוג מסוים. הפחת מחושב על העלות המקורית של הרכב, לא כולל מע”מ אם הוא מותר בניכוי.
הוצאות שוטפות: בנוסף לפחת, ניתן לנכות אחוז מסוים מההוצאות השוטפות של הרכב, כגון דלק, ביטוח, טיפולים וכו’. שיעור הניכוי המותר תלוי בסוג הרכב ובשימוש בו.
ישנם הבדלים משמעותיים בין סוגי רכבים שונים. רכב מסחרי, למשל, מאפשר ניכוי גבוה יותר של הוצאות בהשוואה לרכב פרטי. בנוסף, רכב שמשמש באופן בלעדי לצרכי העסק (כמו רכב של חברת הסעות) מאפשר ניכוי של 100% מההוצאות.
להמחשה, אם רכשתם רכב עסקי בעלות של 150,000 ש”ח (לא כולל מע”מ), בשנה הראשונה תוכלו לנכות כפחת 22,500 ש”ח (15%). אם שיעור המס השולי שלכם הוא 35%, החיסכון במס יהיה כ-7,875 ש”ח רק בשנה הראשונה. בשנים הבאות, הפחת יהיה 20% מהיתרה, וכך תמשיכו לחסוך במס.
נכי צה”ל זכאים להטבות מס משמעותיות בעת רכישת רכב, בהתאם לאחוזי הנכות שנקבעו להם על ידי משרד הביטחון. ההטבות כוללות פטור מלא או חלקי ממס קנייה ומכס, ובמקרים מסוימים גם החזר מע”מ.
הזכאות להטבות אלה תלויה באחוזי הנכות:
נכי צה”ל עם דרגת נכות של 50% ומעלה זכאים לפטור מלא או חלקי ממס קנייה על רכב, בהתאם למגבלות סכום מרביות הקבועות בחוק. נכי צה”ל עם פגיעות מיוחדות (כגון קטיעת גפיים או שיתוק) זכאים להטבות נרחבות יותר, כולל אפשרות לרכישת רכב מיוחד או רכב עם אבזור מותאם בפטור ממס.
תהליך קבלת ההטבה מתחיל באישור הזכאות ממשרד הביטחון, דרך אגף השיקום. לאחר קבלת האישור, יש לפנות לרשות המסים עם המסמכים המתאימים כדי לממש את הזכאות לפטור ממס. נכי צה”ל זכאים להחליף רכב בפטור ממס אחת לארבע או חמש שנים, בהתאם לסוג הרכב ולהגדרות הנכות.
תהליך הגשת בקשה להחזר מס על רכישת רכב משתנה בהתאם לקטגוריה אליה אתם משתייכים. עם זאת, ישנם מספר צעדים בסיסיים המשותפים לרוב התהליכים:
ראשית, ודאו שאתם אכן זכאים להחזר מס לפי אחת הקטגוריות שתוארו לעיל. אם יש לכם ספק, ניתן להתייעץ עם יועץ מס או לפנות ישירות לרשות המסים לבירור.
בהתאם לקטגוריה, תצטרכו להכין מסמכים שונים. באופן כללי, המסמכים הנדרשים כוללים:
בעלי מוגבלות: יש למלא טופס 5113 לפטור ממס קנייה ומכס
נכי צה”ל: הטפסים ייחודיים ומופקים דרך אגף השיקום של משרד הביטחון
עצמאיים: מדווחים על הרכב במסגרת הדוח השנתי באמצעות טפסי 1301 או 1214
את הטפסים והמסמכים יש להגיש למשרדי רשות המסים או באופן מקוון, בהתאם לנהלים העדכניים. בעלי מוגבלות יגישו למחלקת הפטורים במכס, נכי צה”ל יעבירו דרך אגף השיקום, ועצמאיים ידווחו במסגרת הדוח השנתי.
זמני הטיפול בבקשות משתנים בהתאם לסוג הבקשה ולעומס במשרדים, אך בדרך כלל נעים בין מספר שבועות למספר חודשים. במקרה של פטור ממס לנכים, לרוב מדובר בבקשה שנבדקת לפני הרכישה עצמה, כדי לקבל את האישור לפטור.
כדי להגדיל את סיכויי האישור של בקשתכם להחזר מס על קניית רכב, חשוב להימנע ממספר טעויות נפוצות ולאמץ כמה טיפים שיסייעו לכם:
טעויות שכדאי להימנע מהן:
טיפים להגדלת סיכויי האישור:
במקרה של דחיית הבקשה, בדקו אם ניתן להגיש ערעור או לתקן את הליקויים שהובילו לדחייה. לעיתים קרובות, דחייה נובעת מחוסר במסמכים או אי בהירות, ולא בהכרח מאי זכאות.
האם שכיר רגיל יכול לקבל החזר מס על רכישת רכב פרטי?
ככלל, שכירים רגילים אינם זכאים להחזר מס על רכישת רכב פרטי אלא אם הם נכללים באחת הקטגוריות המיוחדות כמו בעלי מוגבלויות או נכי צה”ל. עם זאת, בתנאים מסוימים, אם הרכב משמש אותם באופן ניכר לצורכי עבודה, הם יכולים לדרוש החזר על הוצאות רכב מסוימות מהמעסיק.
לכמה זמן תקף הפטור ממס קנייה לבעלי מוגבלויות?
הפטור ממס קנייה לבעלי מוגבלויות ניתן בדרך כלל אחת לארבע או חמש שנים, בהתאם לסוג המוגבלות ולקריטריונים הספציפיים. ישנם מקרים בהם ניתן לקבל פטור מוקדם יותר, כמו במקרה של תאונה או גניבת הרכב.
האם ניתן למכור רכב שנרכש בפטור ממס?
כן, אבל יש לכך מגבלות משמעותיות. בדרך כלל, אם מוכרים רכב שנרכש בפטור ממס לפני תום התקופה הקבועה בחוק (בדרך כלל ארבע שנים), יש לשלם את המס שניתן עליו פטור (או חלק יחסי ממנו). המלצתנו היא להתייעץ עם רשויות המס או יועץ מס לפני מכירת רכב שנרכש בפטור.
כיצד עצמאי יכול למקסם את ההחזר המיסויי על רכישת רכב עסקי?
עצמאי יכול למקסם את ההחזר המיסויי על ידי בחירת רכב שמתאים להגדרות שמאפשרות ניכוי גבוה יותר (כמו רכב מסחרי), תיעוד מדויק של השימוש העסקי ברכב, ושמירת כל הקבלות וההוצאות הקשורות לרכב. כמו כן, חשוב לקבל ייעוץ מקצועי מרואה חשבון או יועץ מס לגבי האפשרויות הספציפיות בהתאם לאופי העסק.
החזר מס על קניית רכב יכול להיות הטבה משמעותית עבור קבוצות מסוימות כמו בעלי מוגבלויות, נכי צה”ל ועצמאיים. התהליך דורש הכרת הזכויות, איסוף המסמכים הנכונים והגשת הבקשה בצורה נכונה.
אם אתם חושבים שאתם עשויים להיות זכאים להחזר מס על רכישת רכב, אנו ממליצים לבדוק את זכאותכם באופן יסודי ולשקול פנייה לאנשי מקצוע בתחום המיסוי. החיסכון הפוטנציאלי יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים ולהפוך את רכישת הרכב לכדאית הרבה יותר.
בWintax Online אנו מתמחים בהחזרי מס מכל הסוגים, כולל סיוע בתהליכי החזר מס על רכישת רכב. צוות המומחים שלנו ישמח לסייע בבדיקת זכאותכם, הגשת הטפסים הנדרשים וליווי התהליך עד לקבלת ההחזר.
הצוות שלנו ב-WINTAX מורכב מיועצי מס מקצועיים ומסורים שסייעו לעשרות אלפי משקי בית בקבלת החזרי מס גבוהים ממס הכנסה. עם שנים של ניסיון וידע עמוק בתחום, הצוות שלנו מתמחה במיצוי כל הזכויות וההטבות על מנת להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. אנו גאים להציע שירות אישי, מקצועי ואמין.
רשות המיסים
המוסד לביטוח לאומי
