כשמדובר בכספים שמגיעים לך מרשויות המס, הזמן הוא גורם קריטי. אחת השאלות הנפוצות ביותר בקרב שכירים בישראל היא: “כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?”. במאמר זה נספק לך את כל המידע הדרוש כדי להבין את מסגרת הזמן החוקית, איך מחשבים אותה נכון, ומה עליך לדעת כדי למקסם את החזרי המס המגיעים לך.

התשובה הקצרה: 6 שנים אחורה להחזר מס

על פי החוק בישראל, ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס הרלוונטית. משמעות הדבר היא שבשנת 2025, ניתן להגיש בקשות להחזר מס עבור השנים 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 ו-2024. חשוב להדגיש כי הספירה מתחילה מתום שנת המס, ולא מהמועד שבו שילמת את המס.

שנת המס מועד אחרון להגשת בקשה להחזר מס סטטוס בשנת 2025
2019 31.12.2025 ניתן להגיש
2020 31.12.2026 ניתן להגיש
2021 31.12.2027 ניתן להגיש
2022 31.12.2028 ניתן להגיש
2023 31.12.2029 ניתן להגיש
2024 31.12.2030 ניתן להגיש
2018 31.12.2024 לא ניתן להגיש (תקופה סגורה)

איך מחשבים את התקופה להחזר מס?

חישוב התקופה להחזר מס מתבסס על עיקרון פשוט אך חשוב: 6 שנים מתום שנת המס הרלוונטית. “שנת מס” בישראל מקבילה לשנה הקלנדרית, כלומר מתחילה ב-1 בינואר ומסתיימת ב-31 בדצמבר. כדי לחשב את המועד האחרון להגשת בקשה להחזר מס, יש לספור 6 שנים קדימה מסוף השנה שעבורה אתם מבקשים את ההחזר.

לדוגמה, אם אתם רוצים לקבל החזר מס עבור שנת 2019, הספירה של 6 השנים מתחילה מיום 31.12.2019 (תום שנת המס). המועד האחרון להגשת הבקשה יהיה 31.12.2025. חשוב לזכור שאם תחמיצו מועד זה, תאבדו את הזכות לקבל את הכסף שמגיע לכם.

דוגמאות מעשיות לחישוב תקופת התיישנות

נניח שבשנת 2025, אתם מעוניינים לבדוק החזר מס עבור כמה שנים אחורה. הנה כמה דוגמאות מעשיות שיעזרו לכם להבין את החישוב:

עבור שנת 2019: תקופת ההתיישנות מסתיימת ב-31.12.2025, כלומר זו השנה האחרונה שבה תוכלו להגיש בקשה להחזר מס עבור שנה זו.

עבור שנת 2020: תקופת ההתיישנות מסתיימת ב-31.12.2026, כך שיש לכם עוד שנתיים להגיש בקשה להחזר מס.

עבור שנת 2018: לצערנו, תקופת ההתיישנות הסתיימה ב-31.12.2024, ולכן בשנת 2025 כבר לא ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור שנה זו (אלא אם כן אתם נכללים באחד המקרים החריגים שיפורטו בהמשך).

wintax online

מסמכים נדרשים להגשת בקשה להחזר מס

הגשת בקשה להחזר מס דורשת הכנה של מספר מסמכים חיוניים. ללא המסמכים הנכונים, הבקשה שלכם עלולה להידחות או להתעכב. הנה רשימת המסמכים העיקריים שתצטרכו:

  • טופס 135 (דו”ח מקוצר להחזר מס) – הטופס המרכזי להגשת בקשה להחזר מס לשכירים
  • טפסי 106 לכל שנת מס רלוונטית מכל מעסיק
  • אישורים על הפקדות לקופות גמל, קרנות השתלמות וביטוחי חיים
  • קבלות על תרומות למוסדות מוכרים (אם רלוונטי)
  • אישורים רפואיים (במקרה של החזר מס לנכים)
  • אישורי שירות מילואים (עבור החזר מס מילואים)
  • תעודת זהות כולל ספח
  • צילום המחאה או אישור ניהול חשבון בנק

חשוב לציין שהגשת הבקשה להחזר מס באמצעות טופס 135 (דו”ח מקוצר) מיועדת בעיקר לשכירים. עצמאים או בעלי הכנסות נוספות יידרשו להגיש דו”ח שנתי מלא (טופס 1301).

דרכים להגשת בקשה להחזר מס

כיום קיימות מספר דרכים להגיש בקשה להחזר מס, כאשר כל אחת מהן מתאימה לצרכים ולהעדפות שונות. להלן האפשרויות העיקריות:

הגשת בקשה מקוונת להחזר מס

הגשה מקוונת היא האפשרות הנוחה והמהירה ביותר כיום. ניתן להגיש את הבקשה באתר רשות המסים באמצעות מערכת המייצגים או דרך שירותי האינטרנט לציבור. לחלופין, ניתן להשתמש בשירותי החזר מס אונליין כמו וינטקס אונליין, המאפשרים לבצע את כל התהליך דיגיטלית.

היתרונות של הגשה מקוונת כוללים מהירות, נוחות, יכולת מעקב אחר סטטוס הבקשה, וכן קבלת אישור אוטומטי על הגשת הבקשה. בנוסף, כאשר מדובר בהגשה באמצעות רשות המסים, הטיפול בבקשות מקוונות לרוב מהיר יותר מאשר בבקשות ידניות.

הגשת בקשה ידנית להחזר מס

הגשה ידנית מתבצעת באמצעות מילוי טופס 135 והגשתו פיזית במשרדי מס הכנסה או באמצעות שליחה בדואר. אפשרות זו מתאימה למי שאינו מורגל בשימוש באמצעים דיגיטליים או מעדיף לקבל ייעוץ פנים אל פנים.

יש לציין כי בהגשה ידנית יש להקפיד על מילוי נכון של כל הפרטים ולצרף את כל המסמכים הנדרשים. הטיפול בבקשות ידניות עשוי להימשך זמן רב יותר בהשוואה לבקשות מקוונות. החזר מס אונליין הוא תהליך מהיר וקל יותר ברוב המקרים.

מקרים חריגים – מעבר ל-6 שנים

למרות הכלל הבסיסי של 6 שנים, ישנם מספר מקרים חריגים שבהם ניתן לבקש החזר מס רטרואקטיבי מעבר לתקופה זו:

מצב רפואי חריג – במקרים של מחלה קשה או אשפוז ממושך שמנעו הגשת בקשה במועד, ניתן לפנות לרשויות המס בבקשה חריגה.

שירות מילואים ממושך – חיילי מילואים ששירתו תקופות ארוכות עשויים להיות זכאים להארכת התקופה.

טעות של רשות המסים – אם הוכח כי רשות המסים טעתה בחישוב המס שלכם, ייתכן שתוכלו לבקש החזר גם מעבר ל-6 שנים.

החלטות בית משפט – במקרים מסוימים, פסיקות משפטיות עשויות לאפשר החזרי מס מעבר לתקופת ההתיישנות הרגילה.

פנייה מיוחדת למנהל רשות המסים – במקרים יוצאי דופן, ניתן לפנות ישירות למנהל רשות המסים בבקשה חריגה, אם קיימות נסיבות מיוחדות המצדיקות זאת.

חשוב להדגיש כי מקרים אלו הם יוצאי דופן, וההחלטה לאשר החזר מס מעבר ל-6 שנים נתונה לשיקול דעתן של רשויות המס. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס מוסמך או עם רואה חשבון לפני הגשת בקשה חריגה כזו.

בדיקת זכאות להחזר מס

סוגי החזרי מס נפוצים

קיימים מספר סוגים של החזרי מס שכדאי להכיר, במיוחד אם אתם מתכננים לבדוק את זכאותכם להחזרים עבור שנים קודמות:

  • החזר מס על משיכת פנסיה רלוונטי לאנשים שמשכו כספי פנסיה ושילמו עליהם מס
  • החזר מס על ביטוח משכנתא – להורים ולבעלי משפחה המשלמים ביטוח חיים במסגרת המשכנתא
  • החזר מס בריאות למי שמשלם ביטוחי בריאות פרטיים
  • החזר מס תואר ראשון והחזר מס תואר שני – לסטודנטים ובוגרי אקדמיה
  • החזר מס לגמלאים – מיועד לפנסיונרים עם מספר מקורות הכנסה
  • החזר מס לחייל משוחרר – לחיילים שהשתחררו משירות סדיר
  • החזר מס להורים – להורים זכאים לנקודות זיכוי מיוחדות
  • החזר מס על בונוס שנתי – למי שקיבל מענק או בונוס ממקום העבודה

עבור כל אחד מסוגי החזרי המס הללו, חשוב לזכור את כלל 6 השנים שהוזכר קודם. אם אתם מגלים כעת שהייתם זכאים להחזר מס בעבר, עדיין יש לכם הזדמנות לתבוע אותו כל עוד לא חלפו 6 שנים מתום שנת המס הרלוונטית.

שאלות נפוצות על תקופת החזר מס

האם תקופת 6 השנים חלה גם על עצמאים?
כן, כלל 6 השנים חל גם על עצמאים. ההבדל העיקרי הוא שעצמאים נדרשים להגיש דו”ח שנתי מלא (טופס 1301) ולא את הדו”ח המקוצר (טופס 135) שמיועד לשכירים.

האם ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור שנה שבה כבר הגשתי דו”ח שנתי?
כן, אפשר להגיש בקשה מתקנת אם גיליתם שהייתם זכאים להחזר גדול יותר ממה שקיבלתם. הבקשה המתקנת כפופה גם היא למגבלת 6 השנים.

האם חברות יכולות לבקש החזר מס עבור 6 שנים אחורה?
כן, גם חברות כפופות לאותו כלל של 6 שנים מתום שנת המס הרלוונטית.

מה קורה אם יש לי חוב מס? האם הוא גם מתיישן אחרי 6 שנים?
לא, חובות מס אינם מתיישנים באותו אופן. רשות המסים יכולה לגבות חובות מס גם מעבר ל-6 שנים, ובמקרים מסוימים אף להטיל קנסות וריביות.

האם צריך לדווח על הכנסות מחו”ל בבקשה להחזר מס?
כן, חובה לדווח על כל ההכנסות, כולל הכנסות מחו”ל, בעת הגשת בקשה להחזר מס. אי-דיווח עלול להוביל לקנסות ולפגוע בזכאות להחזר.

סיכום – זמן ההגשה להחזר מס

לסיכום, החוק בישראל מאפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס הרלוונטית. בשנת 2025, ניתן להגיש בקשות להחזר מס עבור השנים 2019 עד 2024. חשוב לא להמתין עד הרגע האחרון, שכן ההליך עשוי להימשך זמן מה וייתכן שתידרשו להשלים מסמכים או מידע.

אם אתם לא בטוחים האם מגיע לכם החזר מס, מומלץ לבצע בדיקת זכאות. זכרו כי מדובר בכספים שכבר שילמתם, ואם אתם זכאים להחזר, חבל להחמיץ את ההזדמנות לקבל אותם חזרה. קבלת החזר מס היא זכות חוקית, וכדאי לנצל אותה בחלון הזמן המוגדר בחוק.

כותב המאמר: צוות האתר

הצוות שלנו ב-WINTAX מורכב מיועצי מס מקצועיים ומסורים שסייעו לעשרות אלפי משקי בית בקבלת החזרי מס גבוהים ממס הכנסה. עם שנים של ניסיון וידע עמוק בתחום, הצוות שלנו מתמחה במיצוי כל הזכויות וההטבות על מנת להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. אנו גאים להציע שירות אישי, מקצועי ואמין.

25
שנות ניסיון
רשות המיסים המוסד לביטוח לאומי
מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי
מס’ מייצג
311191100
מייצגים מורשים במס הכנסה