רכישת נכס בישראל מלווה בתשלום מס רכישה, סכום משמעותי שיכול להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים. אולם במקרים רבים, ישנה אפשרות לקבל החזר מס רכישה שישיב לכם חלק ניכר מהכסף ששילמתם. לצערנו, רוב הישראלים אינם מודעים לזכויות אלו ולא פועלים למימושן, מה שמותיר סכומים גדולים אצל רשויות המס.
במאמר זה נפרט את כל המידע החיוני שתצטרכו לדעת על החזרי מס רכישה – מי זכאי להם, באילו מקרים ניתן לקבל החזר, וכיצד לפעול בצורה הנכונה כדי לקבל את הכסף המגיע לכם בחזרה. עם יותר מ-25 שנות ניסיון בתחום החזרי המס, Wintax Online מגיש לכם מדריך מקיף שיסייע לכם להבין את זכויותיכם ולממש אותן בקלות ובמהירות.
מס רכישה הוא מס המוטל על רוכשי מקרקעין בישראל (דירות, בתים, קרקעות, משרדים ונכסים מסחריים). זהו מס שנגבה על ידי רשות המיסים במסגרת חוק מיסוי מקרקעין. גובה המס נקבע על פי מדרגות מס משתנות, והוא תלוי במספר גורמים מרכזיים:
המס משתנה בהתאם לסוג הנכס (דירה למגורים או נכס אחר), האם מדובר בדירה יחידה או בדירה נוספת של הרוכש, מחיר הנכס, ומעמדו של הרוכש (תושב ישראל, תושב חוץ, עולה חדש וכדומה).
מדרגות מס הרכישה משתנות מעת לעת בהתאם להחלטות ממשלה ושינויי חקיקה. נכון לשנת 2023, המדרגות לרוכשי דירה יחידה נעות בין 0% לכ-10%, כאשר רוכשי דירה שנייה ומעלה משלמים שיעורי מס גבוהים יותר.
על פי החוק, יש לשלם את מס הרכישה תוך 60 יום ממועד העסקה, כאשר אי תשלום במועד עלול לגרור קנסות והצמדות. התשלום מתבצע לאחר דיווח על העסקה למנהל מס שבח במשרדי מיסוי מקרקעין.
החזר מס רכישה הוא תהליך שבמסגרתו רוכש נכס מקבל בחזרה כספים ששולמו כמס רכישה לרשות המיסים. ההחזר ניתן במקרים שבהם שולם מס רכישה ביתר, או כאשר התקיימו נסיבות מיוחדות המזכות את משלם המס בהפחתה רטרואקטיבית של המס.
סכומי ההחזר יכולים להיות משמעותיים ביותר – במקרים מסוימים מדובר בעשרות אלפי שקלים ואף יותר. זאת הסיבה שחשוב להכיר היטב את הזכויות בתחום זה ולפעול למימושן.
רשות המיסים אינה פונה באופן יזום לנישומים שזכאים להחזר, ולכן האחריות לבדיקת הזכאות ולהגשת הבקשה מוטלת על משלם המס. עם זאת, תהליך זה יכול להיות מורכב ולדרוש ידע מקצועי, ולכן רבים בוחרים להיעזר בשירותים מקצועיים כמו Wintax Online, שמתמחים בתחום ומגבירים את הסיכוי לקבלת ההחזר המלא.
ישנם מספר מקרים שכיחים בהם ניתן לקבל החזר מס רכישה. להלן הזכאויות העיקריות:
ביטול עסקה לרכישת נכס: כאשר עסקת נדל”ן מתבטלת לאחר ששולם מס רכישה, הרוכש זכאי להחזר מלא של המס ששילם. יש להגיש בקשת ביטול עסקה לרשות המיסים בליווי האסמכתאות המתאימות.
רכישת קרקע והוצאת היתר בניה: אם רכשתם קרקע לבניה עצמית ושילמתם מס רכישה מלא, וקיבלתם היתר בניה תוך תקופה מוגדרת, אתם עשויים להיות זכאים להחזר משמעותי של מס הרכישה.
מקרים של תשלום יתר: אם שילמתם מס רכישה גבוה מהנדרש, למשל בשל טעות בחישוב או אי-ניצול הטבות מס, תוכלו לבקש החזר של ההפרש.
נכים ובעלי זכויות מיוחדות: אנשים עם מוגבלות מסוימת זכאים להנחה במס רכישה, וכך גם עולים חדשים ונכי צה”ל. אם לא מימשתם את זכויותיכם בעת הרכישה, ניתן לבקש החזר רטרואקטיבי.
דירה שנייה שנמכרה תוך פרק זמן מוגדר: אם רכשתם דירה חדשה לפני שמכרתם את הדירה הישנה, ושילמתם מס רכישה כדירה שנייה, אתם עשויים להיות זכאים להחזר אם מכרתם את הדירה הישנה בתוך 24 חודשים.
טעויות בחישוב המס: במקרים של טעויות בחישוב שווי הנכס לצורכי מס, הכללת מרכיבים שאינם חייבים במס (כמו ריהוט), או טעויות אחרות, ניתן לתבוע החזר.
רכישת קרקע לצורך בניה עצמית מחויבת במס רכישה מלא. אולם, החוק קובע כי במקרה של קבלת היתר בניה במועד הקבוע בחוק, הרוכש זכאי להחזר חלק מהמס ששולם. הסיבה לכך היא ההבדל בין מס רכישה על קרקע ריקה לבין מס רכישה על דירת מגורים.
כדי לקבל את ההחזר, יש להגיש בקשה מסודרת לרשות המיסים ולצרף את היתר הבניה והאישורים הנדרשים. חשוב להקפיד על לוחות הזמנים – במקרים רבים ההיתר צריך להתקבל תוך 24 חודשים מיום הרכישה, עם אפשרות להארכה בנסיבות מסוימות.
סכום ההחזר יכול להיות משמעותי, במיוחד בקרקעות יקרות. חשוב להיוועץ עם מומחה כדי לוודא שמקבלים את מלוא ההחזר המגיע.
אחד המקרים השכיחים להחזר מס רכישה הוא כאשר אדם רוכש דירה חדשה לפני שהספיק למכור את דירתו הקודמת. במצב זה, הדירה החדשה נחשבת ל”דירה שנייה” לצורכי מס, והרוכש משלם מס רכישה גבוה יותר.
אולם, החוק מאפשר לרוכשים שמכרו את דירתם הראשונה תוך פרק זמן של עד 24 חודשים (או 18 חודשים בתקופות מסוימות, בהתאם לשינויי החקיקה) ממועד רכישת הדירה החדשה, לקבל החזר על ההפרש בין מס הרכישה ששולם כדירה שנייה לבין המס שהיה משולם אילו הייתה זו דירה יחידה.
התהליך כולל הגשת בקשה מתאימה לרשות המיסים בצירוף הוכחות למכירת הדירה הראשונה. סכום ההחזר יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים, בהתאם לשווי הנכסים ולהפרשים במדרגות המס.
לקריאה מורחבת: החזר מס לדירה שניה בישראל
אנשים עם מוגבלות מסוימת זכאים להנחות משמעותיות במס רכישה. על פי החוק, נכה (כהגדרתו בחוק) זכאי להנחה במס רכישה על רכישת דירת מגורים, כאשר במקרים מסוימים המס יכול להיות מופחת עד כדי פטור מלא.
הזכאות להנחה תלויה בדרגת הנכות, במטרת רכישת הדירה (למגורי הנכה), ובתנאים נוספים. גם נכי צה”ל ונפגעי פעולות איבה זכאים להקלות מיוחדות במס רכישה.
אם רכשתם דירה ושילמתם מס רכישה מלא מבלי לנצל את זכויותיכם כנכים, ניתן להגיש בקשה להחזר רטרואקטיבי. הבקשה צריכה להיות מוגשת בתוך פרק זמן מוגדר ולכלול את האישורים הרפואיים והרשמיים המתאימים.
כאשר עסקת מקרקעין מתבטלת לאחר ששולם מס רכישה, החוק מאפשר לרוכש לקבל החזר מלא של המס ששילם. הביטול יכול להיות מסיבות שונות – הסכמה הדדית בין הצדדים, אי עמידה בתנאי החוזה, או אפילו בהוראת בית משפט.
כדי לקבל את ההחזר, יש להגיש הודעת ביטול עסקה לרשות המיסים בתוך 30 יום ממועד הביטול. להודעה יש לצרף את המסמכים המוכיחים את ביטול העסקה, כגון הסכם ביטול חתום על ידי הצדדים, פסק דין, או אסמכתאות אחרות.
חשוב לציין שבמקרה של ביטול עסקה, ניתן לקבל החזר גם של מס שבח (אם שולם על ידי המוכר) ומס רכוש. עם זאת, אם הביטול נעשה זמן רב לאחר חתימת החוזה, רשות המיסים עשויה לבחון האם מדובר בביטול אמיתי או בעסקה חדשה.
חישוב החזר מס רכישה מתבצע לפי הנוסחאות הקבועות בחוק, ומשתנה בהתאם למקרה הספציפי. הנה כמה עקרונות בסיסיים לחישוב ההחזר:
במקרה של ביטול עסקה – ההחזר יהיה בגובה מלוא סכום מס הרכישה ששולם, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית על פי חוק.
במקרה של מכירת דירה ראשונה לאחר רכישת דירה שנייה – ההחזר יהיה ההפרש בין מס הרכישה ששולם כדירה שנייה לבין המס שהיה משולם אילו הייתה זו דירה יחידה. לדוגמה, אם שילמתם 8% מס רכישה על דירה שנייה בשווי מיליון ש”ח (80,000 ש”ח), והמס על דירה יחידה היה 0% עד 1.7 מיליון ש”ח, תקבלו החזר של 80,000 ש”ח בתוספת הפרשי הצמדה.
במקרה של היתר בניה על קרקע – ההחזר יהיה ההפרש בין המס ששולם על הקרקע לבין המס שהיה משולם אילו הייתה זו דירת מגורים יחידה. שיעורי המס על קרקע גבוהים יותר מאשר על דירת מגורים.
במקרה של זכאות מיוחדת (נכה, עולה חדש) – ההחזר יהיה ההפרש בין המס הרגיל ששולם לבין המס המופחת שהיה צריך לשלם בהתחשב בזכאות, בתוספת הצמדה וריבית.
הגשת בקשה להחזר מס רכישה מחייבת ידע, דייקנות ועמידה בזמנים. להלן השלבים העיקריים בתהליך:
1. בדיקת זכאות – בדקו האם אתם זכאים להחזר על פי הקריטריונים שפורטו לעיל. ניתן לבצע בדיקה ראשונית באמצעות הפלטפורמה הדיגיטלית של Wintax Online תוך 3 דקות בלבד.
2. איסוף מסמכים – הכינו את כל המסמכים הנדרשים בהתאם לסוג ההחזר המבוקש. בדרך כלל יידרשו: חוזה הרכישה, אישור על תשלום מס הרכישה, תעודות זהות, והמסמכים הייחודיים לסוג ההחזר (היתר בניה, אישור נכות, הסכם ביטול עסקה וכדומה).
3. הגשת הבקשה – הגישו את הבקשה למשרד מיסוי מקרקעין הרלוונטי, באמצעות הטפסים המתאימים. בWintax Online תוכלו לבצע את התהליך 100% דיגיטלי, ללא צורך בנציג.
4. מעקב ותכתובת – לעתים רשות המיסים תבקש מסמכים נוספים או הבהרות. חשוב להיות זמינים ולספק את החומר הנדרש במהירות כדי לא לעכב את התהליך.
5. קבלת ההחזר – לאחר אישור הבקשה, רשות המיסים תעביר את ההחזר לחשבון הבנק שצוין בבקשה. התהליך עשוי להימשך מספר שבועות עד מספר חודשים, בהתאם למורכבות המקרה ולעומס במשרדי המס.
בזכות הפלטפורמה הדיגיטלית המתקדמת של Wintax Online, תוכלו לעקוב אחר סטטוס הבקשה בכל שלב באמצעות עדכוני WhatsApp, ולקבל תמיכה מקצועית מצוות המומחים שלנו לאורך כל התהליך.
במהלך השנים זיהינו מספר טעויות נפוצות שגורמות לדחיית בקשות להחזר מס רכישה או לקבלת החזר חלקי בלבד:
איחור בהגשת הבקשה – לכל סוג החזר יש מגבלת זמן להגשת הבקשה. למשל, בקשה להחזר בשל מכירת דירה ראשונה צריכה להיות מוגשת תוך פרק זמן מוגדר ממועד המכירה. איחור עלול לגרום לאובדן הזכאות.
מסמכים חסרים או לא מדויקים – הגשת בקשה ללא כל המסמכים הנדרשים, או עם מסמכים לא מדויקים, עלולה לגרום לעיכובים או לדחיית הבקשה.
חישוב שגוי של סכום ההחזר – חישוב לא נכון של סכום ההחזר המגיע עלול לגרום לויכוחים מיותרים עם רשויות המס ולעיכוב בקבלת הכספים.
התעלמות מהטבות מיוחדות – רבים אינם מודעים להטבות המיוחדות להן הם זכאים, כמו הקלות לנכים, לעולים חדשים או למשפחות חד הוריות.
החזר מס רכישה הוא זכות חשובה העומדת לרשות רוכשי נדל”ן בישראל במגוון מצבים – מביטול עסקאות, דרך קבלת היתרי בניה ועד למכירת דירה ראשונה לאחר רכישת דירה שנייה. סכומי ההחזר יכולים להגיע לעשרות אלפי שקלים ולעיתים אף יותר.
עם זאת, מימוש הזכות מחייב ידע, דיוק ועמידה בלוחות זמנים. בדיוק לשם כך Wintax Online מציעה שירות דיגיטלי מלא המאפשר בדיקת זכאות, הגשת בקשה וליווי מקצועי לאורך כל התהליך – הכל באופן מקוון וללא צורך בפגישות או בהתרוצצויות.
אל תוותרו על הכסף המגיע לכם בדין! בדקו כבר היום את זכאותכם להחזר מס רכישה באמצעות הפלטפורמה הדיגיטלית שלנו. הבדיקה הראשונית אורכת כ-3 דקות בלבד, ותוכל לספק לכם מידע ראשוני על פוטנציאל ההחזר.
עם יותר מ-25 שנות ניסיון בתחום החזרי המס, מעל 45,000 לקוחות מרוצים ושיטה ייחודית הבודקת 84 פרמטרים שונים לזכאות, Wintax Online היא הכתובת המקצועית והאמינה ביותר לטיפול בהחזרי מס רכישה ולכל סוגי החזרי המס האחרים. זכרו – אנחנו מרוויחים רק אם אתם מרוויחים!
הצוות שלנו ב-WINTAX מורכב מיועצי מס מקצועיים ומסורים שסייעו לעשרות אלפי משקי בית בקבלת החזרי מס גבוהים ממס הכנסה. עם שנים של ניסיון וידע עמוק בתחום, הצוות שלנו מתמחה במיצוי כל הזכויות וההטבות על מנת להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. אנו גאים להציע שירות אישי, מקצועי ואמין.
רשות המיסים
המוסד לביטוח לאומי
