תיאום מס לגמלאים הוא תהליך חיוני שיכול לחסוך לאזרחים ותיקים אלפי שקלים בשנה. עם יציאה לפנסיה, רבים מהגמלאים מקבלים הכנסות ממספר מקורות – קצבת ביטוח לאומי, פנסיה מקרן פנסיה, פנסיה תקציבית, או משיכות מקופות גמל. ללא תיאום מס, כל מקור הכנסה מנכה מס במקור ללא התחשבות בהכנסות האחרות, מה שעלול להוביל לניכוי מס עודף. במדריך זה נסביר כיצד גמלאים יכולים לבצע תיאום מס נכון, להכיר את השינויים העדכניים לשנת 2025, ולמקסם את ההכנסה הפנויה בתקופת הפנסיה.
תיאום מס לגמלאים הוא הליך שמאפשר לאזרחים ותיקים המקבלים הכנסות ממספר מקורות לשלם מס מדויק על כלל הכנסותיהם. ללא תיאום מס, כל גורם משלם (כמו קרן פנסיה או המוסד לביטוח לאומי) מנכה מס במקור כאילו זו ההכנסה היחידה של הגמלאי, מה שמוביל לניכוי מס גבוה מהנדרש.
חשיבותו של תיאום מס לגמלאים נובעת מכך שפנסיונרים רבים מתקיימים מהכנסות מוגבלות וכל שקל נוסף בהכנסה הפנויה משמעותי עבורם. ביצוע תיאום מס נכון מאפשר לנצל את מדרגות המס בצורה יעילה, לקבל פטורים והקלות מס המגיעים לאזרחים ותיקים, ולהימנע ממצב של תשלומי מס עודפים שיצטרכו לדרוש חזרה בסוף השנה.
עבור גמלאי שמקבל קצבה מביטוח לאומי, פנסיה ממקום העבודה, ואולי אף ממשיך לעבוד בחלקיות משרה, תיאום מס יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה. הדבר נכון במיוחד לגמלאים שהכנסתם החודשית הכוללת אינה גבוהה, ובלי תיאום מס עלולים לשלם שיעור מס גבוה מהנדרש.
שנת 2025 הביאה עמה מספר שינויים משמעותיים בתחום תיאום מס לגמלאים. ראשית, מדרגות המס עודכנו כפי שקורה מדי שנה, עם התאמה למדד המחירים לצרכן. לדוגמה, מדרגת המס הראשונה עודכנה ל-7,150 שקלים (לעומת 6,790 שקלים בשנת 2024), מה שמאפשר לגמלאים רבים ליהנות משיעור מס נמוך יותר על חלק גדול יותר מהכנסתם.
בנוסף, תקרת הפטור על קצבאות לגמלאים עודכנה ל-5,244 שקלים בחודש (לעומת 4,994 שקלים בשנת 2024), מה שמעניק יתרון משמעותי בתכנון המס לגמלאים. שינוי זה מקל במיוחד על גמלאים שהכנסתם מפנסיה נמצאת סביב תקרת הפטור.
הבדל נוסף בתיאום מס לגמלאים 2025 לעומת תיאום מס לגמלאים 2024 הוא בתקרת הניכוי בגין הפקדות לקופות גמל וביטוחי חיים, שגם היא הותאמה למדד. גמלאים שממשיכים להפקיד לקופות גמל יכולים ליהנות מתקרה גבוהה יותר.
לקראת תיאום מס לגמלאים 2026, צפויים שינויים נוספים בהתאם למדד ולשינויי חקיקה. מומלץ להתעדכן בסוף 2025 לגבי הפרמטרים החדשים כדי להיערך בהתאם לשנה הבאה.
תיאום מס לגמלאים מיועד לכל אדם שפרש לגמלאות ומקבל הכנסות ממספר מקורות. הזכאות לתיאום מס אינה תלויה בגיל, אלא במצב שבו קיימות מספר הכנסות חייבות במס. עם זאת, ישנם מספר מצבים שבהם תיאום המס הופך לחיוני במיוחד עבור גמלאים:
חשוב לציין כי גם גמלאים שהכנסתם הכוללת נמוכה ואינם מגיעים לסף המס, יכולים להפיק תועלת מתיאום מס. במקרה כזה, תיאום המס יכול למנוע ניכוי מס במקור שאינו נדרש כלל.
תיאום מס יכול להיות חסכוני במיוחד עבור גמלאים שהכנסתם השנתית נעה בין 80,000 ל-250,000 שקלים, שכן אלה נמצאים בדרך כלל במדרגות מס משמעותיות וניכוי מס עודף יכול להגיע לאלפי שקלים בשנה.
הגשת בקשה לתיאום מס לגמלאים ב-2024 הפכה פשוטה יותר הודות לשירותים המקוונים של רשות המיסים. ניתן לבצע את התהליך בשלוש דרכים עיקריות: באופן מקוון, בביקור פיזי במשרדי מס הכנסה, או באמצעות יועץ מס/רואה חשבון. להלן פירוט התהליך:
בהגשה מקוונת, יש להיכנס לאתר רשות המיסים, לבחור בשירות “תיאום מס”, להזדהות באמצעות תעודת זהות ופרטים מזהים, ולמלא את הפרטים הנדרשים לגבי כל מקורות ההכנסה. בסיום התהליך, ניתן להדפיס את אישור תיאום המס ולהעבירו לגופים המשלמים.
לביצוע תיאום מס במשרדי מס הכנסה, יש להגיע עם המסמכים הנדרשים: תעודת זהות, טופס תיאום מס לגמלאים (טופס 116) מלא, ואישורים על הכנסות צפויות מכל המקורות. הפקיד יבצע את התיאום במקום ויספק אישור רשמי.
המסמכים הנדרשים לתיאום מס לגמלאים כוללים:
לאחר קבלת אישור תיאום המס, יש להעביר עותק לכל אחד מהגופים שמשלמים לך הכנסה (קרנות פנסיה, מעסיקים נוכחיים וכו’). חשוב לציין כי אישור תיאום המס תקף עד סוף שנת המס הנוכחית בלבד, ויש לחדשו מדי שנה.
טופס תיאום מס לגמלאים (טופס 116) הוא המסמך המרכזי בתהליך, וחשוב למלאו בדייקנות כדי למנוע עיכובים או שגיאות. הטופס מחולק למספר חלקים: פרטים אישיים, פרטי משלמי ההכנסה, פרטים על הכנסות אחרות, ובקשות מיוחדות לפטור או להקלה.
בחלק א’ של הטופס יש למלא את הפרטים האישיים המלאים, כולל מספר תעודת זהות, מצב משפחתי, ופרטי התקשרות. חשוב לוודא שהפרטים מדויקים כדי למנוע בעיות בהמשך התהליך.
בחלק ב’ יש לפרט את כל מקורות ההכנסה, החל מהמשלם העיקרי (זה שמשלם את הקצבה הגבוהה ביותר) ועד למשלמים המשניים. לכל מקור הכנסה יש לציין את סוג ההכנסה (משכורת, פנסיה, קצבה וכו’), את הסכום החודשי המשוער, ואת פרטי המשלם המלאים.
חלק חשוב במיוחד בטופס תיאום מס לגמלאים הוא הסעיף העוסק בפטורים והקלות. גמלאים רבים זכאים לפטור חלקי על קצבאות, לפי סעיף 9א לפקודה, ויש לציין זאת בטופס. כמו כן, יש לציין אם קיימות נקודות זיכוי נוספות בשל מצב אישי מיוחד.
שגיאות נפוצות במילוי טופס תיאום מס לגמלאים כוללות: אי-ציון כל מקורות ההכנסה, טעויות בהערכת ההכנסה השנתית, ואי-ציון זכאות לפטורים והקלות. חשוב להקפיד על מילוי מדויק ומלא של הטופס כדי למקסם את היתרונות של תיאום המס.
תיאום מס לגמלאים 2024 ניתן לבצע החל מתחילת שנת המס, כלומר מה-1 בינואר 2024. עם זאת, מומלץ לבצע את תיאום המס מוקדם ככל האפשר, פעם בשנה, כדי ליהנות מיתרונותיו לאורך שנת המס כולה. גמלאים שלא ביצעו תיאום מס בתחילת השנה עדיין יכולים לבצעו בכל נקודת זמן במהלך השנה, אך ההשפעה תהיה רק על ההכנסות העתידיות.
אישור תיאום מס לגמלאים תקף עד ל-31 בדצמבר של שנת המס הנוכחית. החל מה-1 בינואר של השנה העוקבת, יש לבצע תיאום מס חדש. חשוב לזכור כי ללא אישור תיאום מס תקף, המשלמים השונים ינכו מס במקור לפי הטבלאות הרגילות, מה שעלול להוביל לניכוי עודף.
אם חל שינוי משמעותי בהכנסות במהלך השנה – למשל, התחלת עבודה נוספת, הפסקת קבלת אחת הקצבאות, או שינוי בסכום אחת ההכנסות – מומלץ לבצע תיאום מס מחדש כדי להתאים את שיעורי הניכוי למצב החדש.
התזמון האופטימלי לביצוע תיאום מס לגמלאים הוא בחודשים ינואר-פברואר, כאשר יש בידיכם אישורים על ההכנסות הצפויות לשנה הקרובה. המתנה מאוחרת לביצוע תיאום המס משמעה אובדן הטבות אפשריות בחודשים שכבר חלפו.
האם חייבים לבצע תיאום מס בכל שנה מחדש?
כן, אישור תיאום מס תקף רק לשנת המס הנוכחית. עם תחילת שנת מס חדשה, יש לבצע תיאום מס מחדש. זאת משום שמדרגות המס משתנות, וייתכן גם שחלו שינויים בהכנסות או במצב האישי.
האם גמלאי שמקבל רק פנסיה אחת צריך לבצע תיאום מס?
גמלאי המקבל הכנסה ממקור אחד בלבד (כגון פנסיה מקרן אחת) בדרך כלל אינו זקוק לתיאום מס, שכן המשלם היחיד כבר מנכה את המס המדויק. עם זאת, אם יש לגמלאי זכאות לפטורים מיוחדים, כדאי לפנות ישירות לגוף המשלם כדי לוודא שהפטור מיושם.
מה ההבדל בין תיאום מס להחזר מס לגמלאים?
תיאום מס הוא פעולה מראש שמטרתה למנוע ניכוי מס עודף במהלך השנה. החזר מס, לעומת זאת, הוא תהליך שמבוצע בדיעבד, לאחר תום שנת המס, כדי לקבל בחזרה מס שנוכה ביתר. גמלאים שלא ביצעו תיאום מס ושילמו מס עודף יכולים להגיש בקשה להחזר מס לגמלאים עד 6 שנים אחורה.
האם יש עלות לביצוע תיאום מס לגמלאים?
תיאום מס המבוצע ישירות מול רשות המסים (באופן מקוון או במשרדי מס הכנסה) אינו כרוך בתשלום. אם בוחרים להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון, תיתכן עלות לשירות זה, שמשתנה בין נותני השירות השונים.
האם גמלאי שיש לו פטור מלא ממס צריך לבצע תיאום מס?
גמלאי שזכאי לפטור מלא ממס (למשל, בשל נכות או הכנסה נמוכה) עדיין צריך לבצע תיאום מס אם יש לו מספר מקורות הכנסה. תיאום המס יבטיח שכל המשלמים יכירו בפטור והמס לא ינוכה כלל.
תיאום מס לגמלאים הוא כלי חשוב בניהול הכלכלי של אזרחים ותיקים, במיוחד עבור מי שמקבל הכנסות ממספר מקורות. ביצוע תיאום מס נכון יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה ולהגדיל את ההכנסה הפנויה, מה שמשפר משמעותית את רמת החיים בתקופת הפרישה.
המלצתנו העיקרית היא לבצע תיאום מס בתחילת כל שנת מס, גם אם בשנה הקודמת ביצעתם את התהליך. וודאו שאתם מציינים את כל מקורות ההכנסה ואת כל הפטורים וההקלות שאתם זכאים להם, כולל פטורים לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.
שימו לב לשינויים בתיאום מס לגמלאים 2024, שכוללים עדכונים במדרגות המס ובתקרות הפטורים, והתאימו את התכנון שלכם בהתאם. אל תהססו להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון אם התהליך נראה לכם מורכב מדי.
לסיכום, תיאום מס לגמלאים הוא זכות ולא חובה, אך מימוש זכות זו יכול להיות בעל השפעה כלכלית משמעותית. בדקו את זכאותכם, הגישו את המסמכים הנדרשים בזמן, ודאגו לממש את מלוא הזכויות המגיעות לכם בתחום המיסוי בתקופת הגמלאות. זכרו – חיסכון במס הוא דרך חוקית ולגיטימית להגדיל את ההכנסה הפנויה שלכם.
הצוות שלנו ב-WINTAX מורכב מיועצי מס מקצועיים ומסורים שסייעו לעשרות אלפי משקי בית בקבלת החזרי מס גבוהים ממס הכנסה. עם שנים של ניסיון וידע עמוק בתחום, הצוות שלנו מתמחה במיצוי כל הזכויות וההטבות על מנת להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. אנו גאים להציע שירות אישי, מקצועי ואמין.
רשות המיסים
המוסד לביטוח לאומי
