בשנים האחרונות, יותר ויותר פנסיונרים בישראל מגלים כי הם זכאים להחזרי מס משמעותיים שיכולים להגיע לעשרות אלפי שקלים. עם זאת, רבים אינם מודעים לזכויותיהם או לתהליך הנדרש כדי לממש אותן. מדריך זה יספק לכם את כל המידע הדרוש על החזר מס לפנסיונרים – מי זכאי, כמה אפשר לקבל, ואיך להגיש את הבקשה בצורה המיטבית.
החזר מס לפנסיונרים הוא כסף שמוחזר על ידי רשות המסים למי ששילם מס ביתר על הכנסותיו לאחר הפרישה. הדבר קורה בשל סיבות שונות, כגון ניכוי מס במקור גבוה מדי, אי-ניצול של נקודות זיכוי, פטורים והטבות מס ייחודיות לגיל השלישי שלא נוצלו, או בשל תיאום מס לגמלאים שלא בוצע כראוי.
הזכאות להחזר מס לפנסיונרים נקבעת על פי מספר קריטריונים מרכזיים. ראשית, עליכם להיות בגיל פרישה – כלומר 67 לגברים ו-62 לנשים (נכון ל-2023). עם זאת, ישנם מקרים בהם אפשר לקבל החזרי מס גם אם פרשתם מוקדם יותר במסגרת הסדרי פרישה מיוחדים. כמו כן, אם קיבלתם קצבת פרישה, פנסיה, או הכנסות אחרות שנוכה מהן מס, ייתכן שאתם זכאים להחזר.
חשוב לדעת: גם פנסיונרים שמקבלים קצבאות ממספר מקורות שונים (למשל, ביטוח לאומי וקרן פנסיה פרטית) עשויים להיות זכאים להחזר מס, שכן לא תמיד מתבצע תיאום מס אוטומטי בין הגופים השונים.
ישנם מספר סוגי הכנסות שעשויות לזכות פנסיונרים בהחזר מס:
קצבאות פנסיה – אם אתם מקבלים פנסיה ממעסיק לשעבר, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים, ייתכן שמנוכה מכם מס גבוה מדי, במיוחד אם יש לכם מספר מקורות הכנסה.
ריבית ורווחי הון – פנסיונרים נהנים מפטור על הכנסות מריבית עד תקרה מסוימת (כ-13,440 ש”ח נכון ל-2023), אך פטור זה לא תמיד מיושם באופן אוטומטי.
קצבאות ייחודיות – קצבאות שארים, קצבאות נכות, קצבאות ניצולי שואה וקצבאות אחרות שחלקן פטורות ממס או כפופות למדרגות מס מיוחדות.
משיכת כספי פיצויים ופנסיה – במקרים של משיכת כספי פנסיה או פיצויים, ייתכן שנוכה מס גבוה מדי שניתן לקבל בחזרה.
עבודה במקביל לקבלת פנסיה – פנסיונרים שממשיכים לעבוד תוך קבלת פנסיה עשויים להיות זכאים להחזר מס בשל תיאום מס לא מיטבי.
המחוקק הישראלי מעניק לפנסיונרים שורה של הטבות מס ייחודיות שכדאי להכיר. ניצול נכון של הטבות אלו עשוי להוביל להחזרי מס משמעותיים.
| סוג ההטבה | תקרה/שיעור (2023) | הערות |
|---|---|---|
| פטור על קצבה מזכה | 67% מהקצבה, עד תקרה של כ-4,483 ש”ח לחודש | חל על קצבאות פנסיה, ביטוח מנהלים וקופות גמל |
| פטור על הכנסות מריבית | עד 13,440 ש”ח בשנה | למי שמלאו לו 67 שנים |
| נקודות זיכוי לגיל פרישה | 1/4 נקודת זיכוי (כ-583 ש”ח בשנה) | ניתנת אוטומטית למי שהגיע לגיל פרישה |
| הקלות במס על משיכת כספי פיצויים | פטור עד תקרה של 13,560 ש”ח לכל שנת עבודה | בתנאי שהכספים נמשכו בסמוך לפרישה |
אחת ההטבות המשמעותיות ביותר לפנסיונרים היא הפטור על הכנסות מריבית. מי שהגיע לגיל פרישה (67 לגברים, 62 לנשים) זכאי לפטור ממס על הכנסות מריבית עד לסכום של 13,440 שקלים בשנה (נכון לשנת 2023). פטור זה חל על ריבית המתקבלת מפיקדונות בנקאיים, תוכניות חיסכון, אגרות חוב וניירות ערך אחרים.
חשוב לציין כי פטור זה אינו ניתן באופן אוטומטי, והבנקים וחברות ההשקעות מנכים מס במקור. לכן, רבים מהפנסיונרים לא מנצלים את הפטור המגיע להם, ויכולים לקבל החזר מס על הכנסות משוק ההון בדיעבד.
פנסיונרים שמושכים כספים מקופות גמל או קרנות פנסיה נהנים ממספר הטבות מס:
פטור חלקי על קצבה מזכה – נכון ל-2023, 67% מהקצבה החודשית פטורים ממס, עד תקרה של כ-4,483 ש”ח לחודש.
פטור על כספי פיצויים – קיים פטור ממס על כספי פיצויים עד לתקרה של 13,560 ש”ח לכל שנת עבודה, בתנאי שהכספים נמשכו בסמוך לפרישה. משיכה מאוחרת יותר עשויה לחייב בתשלום מס.
מסלולי מיסוי מועדפים – תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר מסלולי מיסוי מועדפים למשיכת כספים מקופות גמל, עם שיעורי מס מופחתים.
אם משכתם כספים מקרן פנסיה ושילמתם מס, כדאי לבדוק החזר מס על משיכת פנסיה – ייתכן שמגיע לכם החזר.
הגשת בקשה להחזר מס אינה מסובכת כפי שנדמה, אך דורשת דיוק והבנה של התהליך. להלן מדריך שלב אחר שלב להגשת בקשה להחזר מס לפנסיונרים:
שלב 1: איסוף מסמכים רלוונטיים – עליכם לאסוף את כל המסמכים הקשורים להכנסות שלכם בשנת המס הרלוונטית:
שלב 2: מילוי הטפסים הנדרשים – הטפסים העיקריים שיש למלא הם:
שלב 3: הגשת הבקשה – ניתן להגיש את הבקשה באחת מהדרכים הבאות:
שלב 4: המתנה לתשובה – לאחר הגשת הבקשה, רשות המסים תבחן את הפרטים ותחליט האם אתם זכאים להחזר. התהליך אורך בין חודשיים לחצי שנה.
שלב 5: קבלת ההחזר – אם בקשתכם אושרה, ההחזר יועבר ישירות לחשבון הבנק שפרטיו צוינו בטופס הבקשה.
טופס 135 הוא הטופס המרכזי להגשת בקשת החזר מס. בטופס זה תצטרכו למלא את הפרטים האישיים שלכם, מקורות ההכנסה, ניכויים וזיכויים שונים.
כאשר ממלאים את טופס 135, שימו לב במיוחד לסעיפים הבאים:
סעיף 3 – יש לציין את כל מקורות ההכנסה שלכם, כולל קצבאות, פנסיות והכנסות מריבית.
סעיף 8 – נועד לפירוט הזיכויים והניכויים שאתם זכאים להם, כגון תרומות והוצאות רפואיות.
סעיף 13 – פרטי חשבון הבנק שאליו יועבר ההחזר.
בנוסף, טופס 101ג’ הוא טופס חשוב לפנסיונרים שמקבלים קצבאות ממספר מקורות. טופס זה מאפשר לבצע תיאום מס על הקצבאות, מה שעשוי למנוע תשלום מס עודף.
חשוב לדעת שניתן לדרוש החזרי מס עבור שש השנים האחרונות. זו תקופת ההתיישנות לפי החוק. כלומר, בשנת 2023 ניתן להגיש בקשות להחזר מס עבור השנים 2017-2022.
חשוב לתזמן נכון את הגשת הבקשה. בקשה להחזר מס עבור שנת מס מסוימת ניתן להגיש החל מתחילת השנה העוקבת. למשל, בקשה להחזר מס עבור שנת 2022 ניתן להגיש החל מינואר 2023.
אם אתם מתלבטים לגבי אילו שנים כדאי לכם לבדוק, תוכלו לקבל מידע על בדיקת החזר מס באופן מפורט שיסייע לכם בהחלטה.
להלן מספר דוגמאות אמיתיות של פנסיונרים שקיבלו החזרי מס משמעותיים, המדגימות את הפוטנציאל הכלכלי הטמון בבדיקת הזכאות:
יוסי, פנסיונר בן 70, קיבל קצבה מביטוח לאומי, פנסיה מקרן פנסיה וקצבת שארים. מכל אחד מהמקורות נוכה מס במקור, אך לא בוצע תיאום מס בין המקורות השונים. לאחר הגשת בקשה להחזר מס, התברר כי יוסי שילם מס ביתר בסך של כ-28,000 ש”ח במהלך שלוש השנים האחרונות.
הסיבה: בהיעדר תיאום מס, כל מקור הכנסה מנכה מס כאילו זוהי ההכנסה היחידה, מה שמוביל לניכוי מס עודף. בנוסף, יוסי לא ניצל את הפטור החלקי על קצבאות לו הוא זכאי.
רחל ודוד, זוג פנסיונרים בני 68 ו-72, הגישו בקשה להחזר מס עבור חמש שנים אחורה. רחל קיבלה פנסיה נמוכה יחסית ולא ניצלה את מלוא מדרגות המס הנמוכות, בעוד דוד קיבל פנסיה גבוהה יותר ושילם מס בשיעורים גבוהים. באמצעות חישוב מס מאוחד, הזוג קיבל החזר של כ-42,000 ש”ח.
הסיבה: חישוב מס נפרד לעומת מאוחד עשוי להוביל לחיסכון משמעותי במס, במיוחד כאשר קיים פער גדול בין הכנסות בני הזוג.
חשוב לציין כי סכומי ההחזר משתנים בהתאם לנסיבות האישיות של כל פנסיונר ותלויים בגורמים רבים כמו גובה ההכנסה, מקורות ההכנסה, ניכויים וזיכויים אישיים, ועוד. אם אתם מחפשים מידע לגבי כיצד לקבל החזר מס בצורה המיטבית, מומלץ להתייעץ עם מומחי מס.
פנסיונרים המעוניינים לקבל החזר מס ניצבים בפני דילמה: האם להגיש את הבקשה באופן עצמאי או להיעזר בשירותי מימוש זכויות? להלן השוואה שתעזור לכם להחליט:
הגשה עצמאית – יתרונות:
הגשה עצמאית – חסרונות:
שירותי מימוש זכויות – יתרונות:
שירותי מימוש זכויות – חסרונות:
המלצה: פנסיונרים עם מצב פיננסי פשוט יחסית (מקור הכנסה אחד או שניים) יכולים לשקול הגשה עצמאית. לעומת זאת, במקרים מורכבים יותר (מספר מקורות הכנסה, הכנסות מהשקעות, מצבים מיוחדים), כדאי לשקול שימוש בשירותי החזר מס אונליין או בשירותי רואה חשבון.
ישנם מספר מצבים שבהם סביר להניח כי תהיו זכאים להחזר מס:
אם אתם מקבלים פנסיה ממספר מקורות ולא ביצעתם תיאום מס ביניהם.
אם יש לכם הכנסות מריבית ורווחי הון שנוכה מהן מס במקור, ולא ניצלתם את הפטור המגיע לכם.
אם עבדתם חלק מהשנה ולאחר מכן יצאתם לפנסיה, ושילמתם מס לפי שיעור שנתי מלא.
אם יש לכם הוצאות רפואיות חריגות, תרומות למוסדות מוכרים, או זכאות להטבות מס מיוחדות שלא ניצלתם.
אם אתם מקבלים קצבת נכות במקביל להכנסות אחרות.
תהליך הטיפול בבקשה להחזר מס נמשך בין חודשיים לחצי שנה, תלוי בעומס במשרדי מס הכנסה ובמורכבות הבקשה. לאחר אישור הבקשה, התשלום מועבר ישירות לחשבון הבנק שפרטיו צוינו בטופס הבקשה.
רשות המסים שולחת הודעה בדואר על אישור הבקשה ועל סכום ההחזר שאושר. אם חלק מהבקשה לא אושר, תקבלו הסבר על הסיבות לכך.
חשוב לדעת שהחזרי מס מתעכבים לעיתים בשל חוסר במסמכים או אי-התאמות בפרטים שהוגשו. לכן, מומלץ לוודא כי כל המסמכים הנדרשים צורפו לבקשה וכי הפרטים שמולאו מדויקים.
מבחינה פיננסית, עדיף להגיש בקשה להחזר מס מדי שנה, מכמה סיבות:
קבלת הכסף מוקדם יותר – ככל שתגישו את הבקשה מוקדם יותר, כך תקבלו את הכסף מוקדם יותר.
הפרשי הצמדה וריבית – אמנם רשות המסים משלמת הפרשי הצמדה וריבית על החזרי מס, אך שיעורם נמוך יחסית.
פשטות – ככל שעובר יותר זמן, כך קשה יותר לאתר מסמכים ואישורים רלוונטיים.
עם זאת, יש מקרים בהם כדאי לצבור מספר שנים, למשל כאשר סכום ההחזר הצפוי לכל שנה הוא קטן יחסית, ואז כדאי לצבור מספר שנים ולהגיש בקשה אחת.
אם בכל זאת מחליטים לצבור מספר שנים, חשוב לא לחרוג מתקופת ההתיישנות של שש שנים.
החזר מס לפנסיונרים הוא זכות חשובה שרבים אינם מודעים לה או אינם יודעים כיצד לממש אותה. בישראל, פנסיונרים רבים זכאים להחזרי מס משמעותיים בשל מגוון סיבות: החל מניכוי מס ביתר, דרך אי-ניצול פטורים והטבות, ועד לאי-ביצוע תיאום מס בין מקורות הכנסה שונים.
להגשת בקשה להחזר מס נדרשים מספר טפסים מרכזיים, בעיקר טופס 135 וטופס 101ג’, וכן אישורים ומסמכים שונים. ניתן להגיש את הבקשה באופן עצמאי או באמצעות גורם מקצועי, כאשר לכל אחת מהאפשרויות יתרונות וחסרונות.
זכרו כי ניתן לדרוש החזרי מס עבור שש השנים האחרונות, וכי מומלץ לבדוק את הזכאות להחזר מס באופן שוטף. אם אתם מתלבטים או צריכים עזרה, Wintax Online מציעה שירות מקיף שבודק 84 פרמטרים שונים לזכאות להחזרי מס, ומלווה אתכם לאורך כל התהליך – מבדיקת הזכאות הראשונית ועד לקבלת ההחזר הסופי.
הצוות שלנו ב-WINTAX מורכב מיועצי מס מקצועיים ומסורים שסייעו לעשרות אלפי משקי בית בקבלת החזרי מס גבוהים ממס הכנסה. עם שנים של ניסיון וידע עמוק בתחום, הצוות שלנו מתמחה במיצוי כל הזכויות וההטבות על מנת להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. אנו גאים להציע שירות אישי, מקצועי ואמין.
רשות המיסים
המוסד לביטוח לאומי
