פיטורין הם חוויה לא נעימה עבור כל עובד, אך מעטים יודעים שתשלום פיצויי פיטורין עשוי להפוך לאירוע כלכלי משמעותי ולהוביל להחזרי מס ניכרים. מחקרים מראים כי למעלה מ-70% מהשכירים שקיבלו פיצויי פיטורין אינם מודעים לזכאותם להחזרי מס, ומפסידים אלפי שקלים בשנה. לפי נתוני רשות המסים, הסכום הממוצע של החזר מס בגין פיצויי פיטורין עומד על כ-7,500 ש”ח – סכום משמעותי שיכול לסייע בתקופת המעבר בין עבודות. במאמר זה נסביר כיצד תוכלו לבדוק את זכאותכם ולקבל החזרי מס על פיצויי פיטורין, ללא מושגים מורכבים וטפסים מסובכים.
פיצויי פיטורין הם תשלום שמעביד מחויב לשלם לעובד שכיר שפוטר, בהתאם לחוק פיצויי פיטורין התשכ”ג-1963. גובה הפיצוי הבסיסי מחושב לפי משכורת אחרונה כפול מספר שנות העבודה. לדוגמה, עובדת שהשתכרה 10,000 ש”ח בחודש ועבדה חמש שנים, זכאית לפיצויי פיטורין בסך 50,000 ש”ח.
מבחינת מיסוי, קיימת תקרת פטור ממס על פיצויי פיטורין, העומדת על סכום של משכורת חודשית אחרונה כפול מספר שנות עבודה, ולא יותר מ-12,640 ש”ח (נכון ל-2023) לכל שנת עבודה. כל סכום שמעבר לתקרה זו חייב במס הכנסה בשיעורים הרגילים. חשוב לציין כי במקרים רבים, המעסיק מנכה מס במקור בשיעור גבוה יותר מהנדרש, דבר שיוצר את הבסיס לאפשרות לקבלת החזרי מס בגין פיצויי פיטורין.
החזר מס בגין פיצויי פיטורין אפשרי במספר מקרים. הנפוץ ביותר הוא כאשר המעסיק ניכה מס במקור בשיעור גבוה מדי. זה קורה בעיקר כאשר המעסיק מחשב את המס לפי המדרגה הגבוהה ביותר של העובד, מבלי להתחשב בנקודות זיכוי, בהכנסות נוספות או בהוצאות מוכרות.
מקרה נפוץ נוסף הוא כאשר הסכום החייב במס מפיצויי הפיטורין אינו מגיע למדרגת המס העליונה של העובד, אך המעסיק ניכה מס לפי המדרגה העליונה. למשל, אם עובד קיבל פיצויים בסך 200,000 ש”ח, מתוכם 150,000 ש”ח פטורים ממס ו-50,000 ש”ח חייבים במס, אבל המעסיק ניכה מס בשיעור של 47% על כל הסכום החייב, בעוד שמדרגת המס האמיתית של העובד היא רק 31%, נוצרת זכאות להחזר של כ-8,000 ש”ח.
ישנם מספר מצבים שבהם ניתן לקבל החזרי מס על פיצויי פיטורין, המעידים על מורכבות הנושא ועל החשיבות של בחינה מקצועית של כל מקרה לגופו.
כפי שהוסבר קודם, כאשר המעסיק מנכה מס במקור בשיעור גבוה יותר מזה שהעובד אמור לשלם בפועל, נוצרת זכאות להחזר מס. זה קורה בדרך כלל כי המעסיק מחשב את המס על פי הנחיות כלליות של רשות המסים, מבלי להתחשב בנסיבות הספציפיות של העובד, כגון נקודות זיכוי נוספות, זיכויים בגין תרומות, וניכויים מאושרים אחרים.
החוק מאפשר “פריסה” של פיצויי פיטורין החייבים במס על פני עד שש שנים אחורה (או עד מספר שנות העבודה, הנמוך מביניהם). פריסה זו מאפשרת חישוב מחדש של המס בכל אחת מהשנים, תוך התחשבות במדרגות המס הנמוכות יותר בכל שנה. פריסת המס על פיצויי פיטורין יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים, במיוחד כאשר מדובר בסכומים גבוהים החייבים במס.
אם חלק מפיצויי הפיטורין הועברו ישירות לקרן פנסיה או קופת גמל (רצף קצבה), התשלום יכול להיות פטור ממס באופן מיידי, או שהמיסוי יידחה למועד משיכת הכספים בעתיד. במקרים מסוימים, אם נוכה מס במקור על כספים אלו למרות שהם אמורים להיות פטורים, ניתן לקבל החזר מס משמעותי.
במקרים של פרישה עקב בעיות רפואיות, העובד עשוי להיות זכאי לפטור ממס מוגדל על פיצויי פיטורין. כאשר עובד נאלץ לעזוב את עבודתו עקב נכות של 75% ומעלה, הפטור ממס על פיצויי הפיטורין יכול להגיע ל-250% מהפטור הרגיל. גם במקרה של נכות נמוכה יותר, ישנה אפשרות להגדלת הפטור, דבר שיכול להוביל להחזרי מס משמעותיים.
החישוב של החזר המס המגיע בגין פיצויי פיטורין מתחיל בהפרדה בין החלק הפטור ממס לחלק החייב במס. אם הסכום שקיבלתם גבוה מתקרת הפטור (משכורת אחרונה כפול ותק, עד 12,640 ש”ח לשנה), ההפרש חייב במס. על החלק החייב במס יש לחשב את שיעור המס האפקטיבי שחל על ההכנסה השנתית שלכם, כולל פיצויי הפיטורין.
לדוגמה, נניח שעובד עם ותק של 10 שנים ומשכורת אחרונה של 15,000 ש”ח קיבל פיצויי פיטורין בסך 150,000 ש”ח. תקרת הפטור במקרה זה היא 126,400 ש”ח (12,640 ש”ח × 10). לכן, 23,600 ש”ח מהפיצויים חייבים במס. אם המעסיק ניכה מס בשיעור 47% (11,092 ש”ח), אבל שיעור המס האפקטיבי של העובד הוא רק 30% (7,080 ש”ח) – העובד זכאי להחזר מס של 4,012 ש”ח.
גורמים נוספים שמשפיעים על גובה החזר המס כוללים נקודות זיכוי לא מנוצלות, הכנסות נוספות באותה שנה, ואפשרות לפריסת המס. חישוב מדויק מצריך התייחסות לתמונה הכוללת של מצבו הפיננסי של העובד, ולכן מומלץ להיעזר במומחי מס או במערכת דיגיטלית מתקדמת כמו זו של Wintax Online, המבצעת את החישוב באופן אוטומטי ומדויק.
כדי לקבל החזר מס בגין פיצויי פיטורין, עליכם להגיש דו”ח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) עבור השנה שבה קיבלתם את הפיצויים. לצורך הגשת הדו”ח, תצטרכו לאסוף מספר מסמכים חיוניים: טופס 106 מהמעסיק המפרט את פיצויי הפיטורין ששולמו, אישור על גובה המס שנוכה במקור, אישורים על הפקדות לקופות גמל או קרנות פנסיה, וטפסי 161 (הודעת מעסיק על פרישה) ו-161א (הצהרת עובד בגין פרישה). במקרה של בקשה לפריסת מס, יש להגיש גם טופס 116ג.
הגשת הבקשה באופן דיגיטלי דרך מערכת החזרי המס של Wintax Online מאפשרת לכם לחסוך זמן יקר ולהימנע מטעויות נפוצות. המערכת מנחה אתכם לאורך כל התהליך, מסייעת בהעלאת המסמכים הנדרשים, ומבצעת בדיקה אוטומטית לוודא שאתם מקבלים את מלוא החזר המס המגיע לכם.
לאחר הגשת הבקשה, זמן הטיפול הממוצע ברשות המסים הוא כ-90 יום, אך בעזרת מערכת ההגשה הדיגיטלית של Wintax Online, התהליך יכול להיות מהיר יותר, עם זמן טיפול ממוצע של 45-60 יום. החזר המס מועבר ישירות לחשבון הבנק שלכם, ואתם מקבלים עדכונים שוטפים על התקדמות הטיפול בבקשה.
אחת הטעויות הנפוצות ביותר היא אי-הגשת בקשה להחזר מס כלל, מתוך אי-ידיעה או חוסר הבנה של הזכאות. טעות משמעותית נוספת היא חישוב לא נכון של החלק הפטור ממס מתוך פיצויי הפיטורין, במיוחד במקרים של עבודה במשרה חלקית או שינויים בהיקף המשרה לאורך תקופת העבודה. טעות שלישית היא אי-שקילת האפשרות לפריסת המס, שיכולה לחסוך אלפי שקלים. לבסוף, רבים מגישים את הבקשה ללא כל המסמכים הנדרשים, דבר שגורם לעיכובים ולעתים אף לדחיית הבקשה.
כדי להימנע מטעויות אלו, כדאי לקבל ייעוץ מקצועי או להשתמש במערכת דיגיטלית אמינה ומדויקת. מערכת החזרי המס של Wintax Online מבצעת בדיקה מקיפה של 84 פרמטרים שונים, כולל אלו הרלוונטיים במיוחד לפיצויי פיטורין, ומבטיחה שתקבלו את מלוא החזר המס המגיע לכם, בלי להחמיץ שום פרט.
החזרי מס בגין פיצויי פיטורין הם זכות חשובה שרבים אינם ממצים. הבנת התהליך ומיצוי הזכויות יכולים להוביל להחזרים כספיים משמעותיים, במיוחד במקרים של פיצויים גבוהים או אפשרות לפריסת מס. חשוב לזכור שניתן להגיש בקשות להחזרי מס עד שש שנים רטרואקטיבית, כך שגם אם קיבלתם פיצויי פיטורין בשנים האחרונות ולא פעלתם בנושא, ייתכן שעדיין תוכלו לקבל החזר. בדיקת הזכאות להחזרי מס בגין פיצויי פיטורין באמצעות Wintax Online היא הדרך המהירה, הקלה והמדויקת ביותר לוודא שאתם מקבלים את כל מה שמגיע לכם.
הצוות שלנו ב-WINTAX מורכב מיועצי מס מקצועיים ומסורים שסייעו לעשרות אלפי משקי בית בקבלת החזרי מס גבוהים ממס הכנסה. עם שנים של ניסיון וידע עמוק בתחום, הצוות שלנו מתמחה במיצוי כל הזכויות וההטבות על מנת להשיג את התוצאה הטובה ביותר עבור לקוחותינו. אנו גאים להציע שירות אישי, מקצועי ואמין.
רשות המיסים
המוסד לביטוח לאומי
